Question-réponse
Quels sont les droits à payer sur une donation selon le lien avec le donateur ?
Vérifié le 07/11/2024 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Quand vous recevez une <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R55579">donation</a> d'un proche, vous devez verser à l'administration fiscale un impôt appelé <span class="expression">droits de donation</span>.
Vous pouvez bénéficier, selon votre situation, d'un ou plusieurs <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R3018">abattements</a>.
L'abattement concerne les donations consenties par un même <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R46107">donateur</a> à un même <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R37963">donataire</a> <span class="miseenevidence">sur une période de 15 ans.</span>
Les droits de donation sont calculés sur le montant de la donation qui reste <span class="miseenevidence">après déduction de l'abattement.</span>
Abattement et barème selon le lien de parenté
Les tarifs des droits de donation dépendent de votre <span class="miseenevidence">lien de parenté </span>ou d'alliance avec le <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R46107">donateur</a> .
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">100 000 €</span>.
Chaque enfant peut bénéficier d'un abattement pour les donations qu'il reçoit de chacun de ses 2 parents.
Si un parent a plusieurs enfants, l'abattement est propre à chaque enfant.
L'abattement de <span class="valeur">100 000 €</span> s'applique à l'enfant adopté par <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F15246">adoption plénière</a>.
L'abattement s'applique à l'enfant adopté par <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F15246">adoption simple</a> uniquement dans certains cas particuliers, par exemple, s'il s'agit de l'enfant issu du 1<Exposant>er</Exposant> mariage de l'époux ou épouse.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">200 000 €</span> et d'un abattement de <span class="valeur">100 000 €</span> sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de <span class="valeur">100 000 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Tarifs des droits de donation en ligne directe Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span>
<span class="valeur">5 %</span>
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">12 109 €</span>
<span class="valeur">10 %</span>
De <span class="valeur">12 110 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span>
<span class="valeur">15 %</span>
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span>
<span class="valeur">20 %</span>
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">40 %</span>
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
Exemple
Si le barème s'applique, après abattement, sur la somme de <span class="valeur">100 000 €</span>, les droits de donation sont calculés de la façon suivante :
Soit un total de droits de <span class="valeur">18 194 €</span>.
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">31 865 €</span>.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">100 000 €</span> et d'un abattement de <span class="valeur">31 865 €</span> sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de <span class="valeur">68 135 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant</span> :
Tarifs des droits de donation en ligne directe Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span>
<span class="valeur">5 %</span>
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">12 109 €</span>
<span class="valeur">10 %</span>
De <span class="valeur">12 110 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span>
<span class="valeur">15 %</span>
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span>
<span class="valeur">20 %</span>
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">40 %</span>
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
Exemple
Si le barème s'applique, après abattement, sur la somme de <span class="valeur">68 135 €</span>, les droits de donation sont calculés de la façon suivante :
Soit un total de droits de <span class="valeur">11 821 €</span>.
Si vous bénéficiez d'une donation <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F2128">par représentation</a>, vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à la personne représentée.
Un petit-enfant peut bénéficier d'un abattement de <span class="valeur">100 000 €</span>, s'il bénéficie d'un donation à la place de son parent (qu'il soit décédé ou ait renoncé à la donation). S'il a des frères et sœurs, l'abattement est partagé, à parts égales.
Cet abattement est indépendant de celui dont vous pouvez bénéficier directement en tant que petit-enfant du <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R46107">donateur</a>.
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">5 310 €</span>.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">20 000 €</span> et d'un abattement de <span class="valeur">5 310 €</span> sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de <span class="valeur">14 690 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Tarifs des droits de donation en ligne directe Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span>
<span class="valeur">5 %</span>
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">12 109 €</span>
<span class="valeur">10 %</span>
De <span class="valeur">12 110 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span>
<span class="valeur">15 %</span>
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span>
<span class="valeur">20 %</span>
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">40 %</span>
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
Exemple
Si le barème s'applique, après abattement, sur la somme de <span class="valeur">14 690 €</span>, les droits de donation sont calculés de la façon suivante :
Soit un total de droits de <span class="valeur">1 194 €</span>.
Si vous bénéficiez d'une donation <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F2128">par représentation</a>, vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à la personne représentée.
Un arrière-petit-enfant peut bénéficier d'un abattement de <span class="valeur">31 865 €</span>, s'il bénéficie d'un donation à la place de son parent décédé. S'il a des frères et sœurs, l'abattement est partagé, à parts égales.
Cet abattement est indépendant de celui dont vous pouvez bénéficier directement en tant qu'arrière-petit-enfant du <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R46107">donateur</a>.
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">80 724 €</span>.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">200 000 €</span> et d'un abattement de <span class="valeur">80 724 €</span> sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de <span class="valeur">119 276 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Tarifs des droits de donation entre époux ou entre partenaires de Pacs Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span>
<span class="valeur">5 %</span>
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span>
<span class="valeur">10 %</span>
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">31 865 €</span>
<span class="valeur">15 %</span>
De <span class="valeur">31 866 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span>
<span class="valeur">20 %</span>
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">40 %</span>
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
Exemple
Si le barème s'applique, après abattement, sur la somme de <span class="valeur">119 276 €</span>, les droits de donation sont calculés de la façon suivante :
Soit un total de droits de <span class="valeur">21 061 €</span>.
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">80 724 €</span>.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">200 000 €</span> et d'un abattement de <span class="valeur">80 724 €</span> sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de <span class="valeur">119 276 €</span>.
L'abattement est remis en cause si votre <span class="miseenevidence">Pacs est rompu</span> au cours de <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R52114">l'année civile</a> de sa conclusion ou de l'année suivante.
Toutefois, l'abattement est maintenu si votre Pacs prend fin pour l'une des raisons suivantes :
- Mariage avec votre partenaire
- Décès de l'un des partenaires.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Tarifs des droits de donation entre époux ou entre partenaires de Pacs Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span>
<span class="valeur">5 %</span>
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span>
<span class="valeur">10 %</span>
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">31 865 €</span>
<span class="valeur">15 %</span>
De <span class="valeur">31 866 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span>
<span class="valeur">20 %</span>
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">40 %</span>
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
Exemple
Si le barème s'applique, après abattement, sur la somme de <span class="valeur">119 276 €</span>, les droits de donation sont calculés de la façon suivante :
Soit un total de droits de <span class="valeur">21 061 €</span>.
Vous pouvez bénéficier d'une donation en tant qu'<span class="miseenevidence">ascendant du donateur</span> si vous êtes l'une des personnes suivantes :
- Mère ou père
- Grand-mère ou grand-père
- Arrière-grand-mère ou arrière-grand-père.
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">100 000 €</span>.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">200 000 €</span> et d'un abattement de <span class="valeur">100 000 €</span> sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de <span class="valeur">100 000 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Tarifs des droits de donation en ligne directe Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span>
<span class="valeur">5 %</span>
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">12 109 €</span>
<span class="valeur">10 %</span>
De <span class="valeur">12 110 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span>
<span class="valeur">15 %</span>
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span>
<span class="valeur">20 %</span>
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">40 %</span>
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
Exemple
Si le barème s'applique, après abattement, sur la somme de <span class="valeur">100 000 €</span>, les droits de donation sont calculés de la façon suivante :
Soit un total de droits de <span class="valeur">18 194 €</span>.
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">15 932 €</span>.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">50 000 €</span> et d'un abattement de <span class="valeur">15 932 €</span> sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de <span class="valeur">34 068 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant</span> :
Tarifs des droits de donation entre frères et sœurs Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Jusqu'à <span class="valeur">24 430 €</span>
<span class="valeur">35 %</span>
Plus de <span class="valeur">24 430 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
Exemple
Si le barème s'applique, après abattement, sur la somme de <span class="valeur">34 068 €</span>, le calcul des droits est le suivant :
Soit un total de droits de <span class="valeur">12 887 €</span>.
Au sens fiscal, vous êtes considéré comme neveu ou nièce uniquement si le <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R46107">donateur</a> est le frère ou la sœur de l'un de vos parents.
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">7 967 €</span>.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">20 000 €</span> et d'un abattement de <span class="valeur">7 967 €</span> sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de <span class="valeur">12 033 €</span>.
Le barème sur le montant restant est de <span class="valeur">55 %</span>.
Exemple
Si le barème s'applique, après abattement, sur la somme de <span class="valeur">12 033 €</span>, le calcul des droits est le suivant :
<span class="valeur">12 033 €</span> x <span class="valeur">55 %</span> = <span class="valeur">6 618 €</span>.
Si vous bénéficiez d'une donation <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F2128">par représentation</a>, vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à la personne représentée.
Une nièce ou un neveu peut bénéficier d'un abattement de <span class="valeur">15 932 €</span>, s'il bénéficie d'un donation à la place de son parent (qu'il soit décédé ou ait renoncé à la donation). S'il a des frères et sœurs, l'abattement est partagé, à parts égales.
Cet abattement est indépendant de celui dont vous pouvez bénéficier directement en tant que nièce ou neveu du <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R46107">donateur</a>.
Vous n'avez droit à aucun abattement.
<span class="miseenevidence">Barème :</span>
Tarifs des droits de donation en ligne collatérale et entre non-parents Situation où les montants sont taxables après abattement
Barème d'imposition
Donation entre parents jusqu'au 4<Exposant>e</Exposant> degré inclus
<span class="valeur">55 %</span>
Donation entre parents au-delà du 4<Exposant>e</Exposant> degré ou entre personnes non parentes
<span class="valeur">60 %</span>
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">20 000 €</span> de votre <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R57249">cousin germain</a> (parent au 4<Exposant>e</Exposant> degré), le calcul des droits est le suivant :
<span class="valeur">20 000 €</span> x <span class="valeur">55 %</span> = <span class="valeur">11 000 €</span>.
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">20 000 €</span> d'un <span class="miseenevidence">ami </span>(non parent), le calcul des droits est le suivant :
<span class="valeur">20 000 €</span> x <span class="valeur">60 %</span> = <span class="valeur">12 000 €</span>.
À savoir
Une personne handicapée a droit à un abattement spécifique de <span class="valeur">159 325 €</span> qui se cumule avec un autre abattement. Pour en bénéficier, il faut que votre handicap limite votre capacité de travail (ou vos études).
Abattement spécifique pour les dons familiaux de sommes d'argent
En plus de l'abattement accordé en fonction de votre lien de parenté ou d'alliance avec le donateur, un autre dispositif permet de bénéficier d'une <span class="miseenevidence">donation exonérée</span> de droits de donation, sous certaines conditions.
Il s'agit du <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F36656">don familial d'une somme d'argent</a>.
Pour que le <span class="miseenevidence">don familial de somme d'argent</span> soit exonéré, vous devez remplir plusieurs conditions.
Le <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R46107">donateur</a> doit être âgé de <span class="miseenevidence">moins de 80 ans</span> au jour du don d'argent.
Le <span class="miseenevidence">bénéficiaire du don</span> doit être <span class="miseenevidence">majeur</span> (ou <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F1194">émancipé</a>) au jour de la transmission <span class="miseenevidence">et</span> être l'une des personnes suivantes :
- Enfant du donateur
- Petit-enfant du donateur
- Arrière-petit-enfant du donateur
- Neveu ou nièce si le donateur n'a pas de <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R12574">descendants</a>
- Petit-neveu ou petite-nièce en cas de décès de son parent.
Le montant du don familial exonéré est limité à <span class="valeur">31 865 €</span> (renouvelable tous les 15 ans).
Vous pouvez <span class="miseenevidence">cumuler</span> l'exonération du don familial de sommes d'argent et l'abattement dont vous bénéficiez du fait de votre lien de parenté (ou d'alliance) avec le donateur.
Exemple
Un enfant peut bénéficier de la part de son parent, sur une période de 15 ans, sans avoir de droits de donation à payer, des dons suivants :
Soit un montant total exonéré de <span class="valeur">131 865 €</span>.
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Argent - Impôts - Consommation
Droits de donation - Don d'une somme d'argent
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Droits de donation - Biens imposables et principales exonérations
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Droits de donation - Calcul et paiement
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Le pacte civil de solidarité (Pacs) est un contrat.
Il est conclu entre 2 personnes majeures, de sexe différent ou de même sexe, pour organiser leur vie commune.
Conditions :
- Les demandeurs doivent être majeurs de sexe opposé ou de même sexe
- Les prétendants au PACS doivent disposer d’une résidence commune
- Aucun lien de parenté même par alliance ne doit lier les deux contractants
- Les deux personnes ne doivent pas être déjà mariées ou liées par un autre PACS.
Pièces à fournir (pour chacun des partenaires) :
- La pièce d’identité
- La copie intégrale ou un extrait de son acte de naissance avec filiation
- Une attestation sur l’honneur qu’il n’a pas de liens de parenté ou d’alliance avec l’autre partenaire
- Un certificat récent délivré par le tribunal d’instance de votre lieu de naissance attestant que vous n’êtes pas lié par un PACS avec une autre personne
- Une attestation sur l’honneur indiquant que vous fixez votre résidence commune dans le ressort du tribunal d’instance où vous faites la déclaration conjointe.
Vous pouvez vous adresser du lundi au vendredi de 8h30 à 12h et de 13h30 à 17h et le samedi de 9h à 12h au service Etat Civil en mairie afin de constituer votre dossier.
Informations et formulaires disponibles sur le site service-public.fr ou au service de l’Etat Civil de la Mairie au : 03.23.07.55.51