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Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Prélèvement à la source

Vérifié le 10/04/2025 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Vous voulez comprendre le prélèvement à la source de votre impôt sur le revenu ou signaler un changement de situation ? L'impôt est prélevé sur vos revenus d'activité ou de remplacement (salaire, pension par exemple) en même temps que vous les percevez. Mais vous pouvez demander une modification de votre taux de prélèvement si vous le souhaitez. Nous vous indiquons les informations à connaître.

  • En France
  • À l'étranger

Le prélèvement à la source consiste à faire payer l'impôt en même temps que vous percevez vos revenus.

Si vous êtes <span class="miseenevidence">salarié ou retraité</span>, l'impôt est collecté par votre employeur ou votre caisse de retraite.

Vous payez l'impôt sur le revenu correspondant par des <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F3120">acomptes prélevés sur votre compte bancaire</a> directement par l'administration fiscale si vous êtes dans <span class="miseenevidence">l'une des situations suivantes</span> :

  • Travailleur indépendant
  • Agriculteur
  • Vous bénéficiez de revenus perçus directement (par exemple revenus fonciers).

Le prélèvement dépend du type de revenus concernés :

  • Le prélèvement s'applique aux revenus suivants :

    • Traitements et salaires
    • Pensions de retraite
    • Allocations de chômage
    • Indemnités journalières de maladie
    • Fraction imposable des indemnités de licenciement.

      À savoir

    Le prélèvement est indiqué sur votre <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F559">feuille de paie</a>.

    L'impôt est <span class="miseenevidence">prélevé directement sur votre revenu par le collecteur</span> selon un taux de prélèvement calculé par l'administration fiscale.

    Par exemple, votre employeur ou votre caisse de retraite, France Travail (anciennement Pôle emploi), l'Assurance maladie.

    Si votre situation change en cours d'année (modification des revenus ou situation de famille), vous pouvez <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F35894">demander une modification de votre taux</a>.

    Cette modulation est possible à la baisse sous certaines conditions.

  • Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F3120">acomptes prélevés par l'administration fiscale</a> sur votre compte bancaire.

    Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

    Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

  • Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F3120">acomptes prélevés par l'administration fiscale</a> sur votre compte bancaire.

    Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

    Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

  • Les <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R2218">rentes viagères à titre onéreux</a> sont imposables.

    Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F3120">acomptes prélevés par l'administration fiscale</a> sur votre compte bancaire.

    Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

    Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

  • Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F3120">acomptes prélevés par l'administration fiscale</a> sur votre compte bancaire.

    Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

    Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

  • Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F3120">acomptes prélevés par l'administration fiscale</a> sur votre compte bancaire.

    Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

    Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

Le taux de prélèvement qui vous est appliqué est <span class="miseenevidence">déterminé par le service des impôts</span>.

Vous l'obtenez après avoir réalisé votre déclaration de revenus.

Il est calculé pour votre <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R1046">foyer fiscal</a>.

Vous pouvez le retrouver sur votre espace Particulier du site <span class="expression">impots.gouv.fr</span>.

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Accéder au service en ligne  

Ministère chargé des finances

Ce taux est communiqué à votre employeur ou votre caisse de retraite pour mettre en place le prélèvement.

Le taux de prélèvement est <span class="miseenevidence">modifié chaque année en septembre</span>, en fonction de la déclaration des revenus effectuée au printemps.

  À savoir

Si vous êtes marié ou pacsé et imposé en commun, vous bénéficierez automatiquement d'un taux individualisé à partir du 1<Exposant>er</Exposant> septembre 2025. Si vous préférez garder le taux calculé calculé en fonction des revenus de votre foyer fiscal, vous devez le signaler dans votre déclaration 2025 des revenus de 2024.

Si vous n'avez pas encore effectué de déclaration de revenus, l'administration ne peut pas calculer de taux personnalisé.

Dans ce cas, elle vous applique <span class="expression">un taux par défaut</span>.

Ce taux est fixé en fonction de votre base mensuelle de prélèvement, c'est-à-dire le montant de votre salaire.

Le taux est appliqué en fonction d'un <a href="https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/11255-PGP" target="_blank">barème annuel</a>. Il varie de 0 % à 43 %.

Signalez à l'administration fiscale <span class="miseenevidence">dans les 60 jours</span> tout changement dans votre situation :

  • Mariage
  • Signature d'un <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R45368">Pacs</a>
  • Naissance, adoption ou recueil d'un enfant mineur
  • Décès de l'un des époux(se) ou partenaire de Pacs
  • Divorce ou rupture de Pacs.

Vous pouvez signaler le changement directement <span class="miseenevidence">dans votre espace Particulier en ligne</span>.

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Accéder au service en ligne  

Ministère chargé des finances

Signaler le changement de situation permet de <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F35894">changer votre taux de prélèvement</a>.

Vous pouvez demander à <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F35894">modifier votre taux de prélèvement</a> à la source si vous êtes dans l'une des situations suivantes :

  • Vous voulez faire baisser votre taux
  • Vous voulez augmenter votre taux
  • Vous voulez un taux moins élevé que celui de votre époux ou partenaire de Pacs
  • Vous ne voulez pas transmettre votre taux personnalisé à votre employeur.

  À savoir

<span class="miseenevidence">À partir du 1<Exposant>er</Exposant> septembre 2025</span>, chaque membre d'un couple marié ou pacsé (soumis à imposition commune) bénéficiera automatiquement d'un taux individualisé, en fonction de ses revenus. Il sera possible d'opter pour le taux du <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R1046">foyer fiscal</a>, basé sur les revenus du couple.

Vous pouvez demander le changement directement <span class="miseenevidence">dans votre espace Particulier en ligne</span>.

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Ministère chargé des finances

Si vous voulez obtenir des informations personnalisées, vous pouvez contacter ce service :

Où s’adresser ?

Par téléphone :

<span class="miseenevidence">0809 401 401</span>

Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

Service gratuit + prix appel

La <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F358">déclaration de revenus</a> est <span class="miseenevidence">obligatoire</span>, quel que soit le montant de vos revenus.

Le prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu ne modifie pas cette obligation.

Vous pouvez bénéficier d'une <span class="miseenevidence">déclaration automatique</span>.

Vous recevez un avis indiquant vos revenus.

Votre obligation dépend de votre situation :

  • Si vos revenus n'ont pas changé, <span class="miseenevidence">vous n'avez pas à faire de déclaration</span>.

  • <span class="miseenevidence">Vous devez faire une déclaration</span> si votre situation change.

    Par exemple, si vous avez un enfant, si vous vous mariez ou si vos revenus sont modifiés par rapport à l'année précédente.

  À savoir

Vous retrouvez dans votre déclaration de revenus le détail de toutes vos retenues à la source de l'année passée. Vous pouvez les vérifier, et les modifier si nécessaire.

Si <span class="miseenevidence">l'impôt </span>calculé à partir de votre déclaration est <span class="miseenevidence">plus élevé que le total des prélèvements réalisés</span> l'année précédente, il vous reste un complément d'impôt à payer.

 Exemple

En 2024, vous avez versé <span class="valeur">150 €</span> par mois de prélèvement à source, soit un total annuel de <span class="valeur">1 800 €</span>.

L'impôt calculé à partir de votre déclaration effectuée au printemps 2025 est de <span class="valeur">2 100 €</span>.

Vous devrez verser un complément d'impôt de <span class="valeur">300 €</span> (<span class="valeur">2 100 €</span> - <span class="valeur">1 800 €</span>).

Plusieurs raisons peuvent expliquer cet écart, notamment les suivantes :

  • Vos revenus ont augmenté et vous n'avez pas demandé à <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F35894">changer votre taux de prélèvement</a>
  • Vous avez touché un <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F426">acompte de réductions ou crédits d'impôt</a> trop élevé.

Le complément (solde) d'impôt à payer est indiqué sur votre avis d'impôt.

Le complément d'impôt est prélevé sur votre compte bancaire de l'une des façons suivantes :

  • Jusqu'à <span class="valeur">300 €</span> : en 1 fois en septembre
  • Plus de <span class="valeur">300 €</span> : en 4 fois de septembre à décembre.

En plus du complément d'impôt, vous continuez à payer votre prélèvement à la source pour l'année en cours.

Par exemple, vous payez le complément d'impôt dû pour 2024 et le prélèvement à la source dû pour vos revenus de 2025.

Si vous avez des difficultés pour payer le complément d'impôt, vous pouvez <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F3124">demander un délai de paiement</a>.

<span class="miseenevidence">Vidéo - Prélèvement à la source : pourquoi ai-je un solde à payer ?</span>

En cas de changement de vos coordonnées bancaires, vous devez prévenir les services fiscaux depuis votre espace personnel sur <span class="expression">impots.gouv.fr</span> ou par téléphone.

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    Ministère chargé des finances

  • Où s’adresser ?

    Par téléphone :

    <span class="miseenevidence">0809 401 401</span>

    Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

    Service gratuit + prix appel

Un changement doit être signalé <span class="miseenevidence">avant le dernier jour du mois</span> pour être pris en compte dès le mois suivant.

Pour préparer le versement d'un complément d'impôt ou le remboursement d'un trop-perçu, vous devez signaler tout changement bancaire <span class="miseenevidence">avant le 1<Exposant>er</Exposant> juillet</span>.

Des règles particulières à certains revenus s'appliquent si vous <span class="miseenevidence">ne résidez pas en France.</span>

<span class="miseenevidence">Déterminer sa résidence fiscale</span>

Que vous soyez français ou non, les services fiscaux considèrent que votre domicile fiscal est en France si vous remplissez <span class="miseenevidence">l'un des critères suivants</span> :

  • Votre domicile fiscal est en France si la résidence habituelle de votre foyer est France.

    Votre foyer est constitué de votre famille et de vous.

    L'administration fiscale retient les personnes suivantes :

    • Votre conjoint marié, pacsé ou concubin
    • Vos enfants.

    En revanche, elle ne retient pas vos autres proches (parents, frères et sœurs, etc.)

    Si vous êtes célibataire sans enfant, votre foyer est le lieu où vous résidez habituellement, en dehors de vos déplacements professionnels.

  • Votre domicile fiscal est en France si c'est le lieu de votre séjour principal, c'est-à-dire que vous y séjournez <span class="miseenevidence">au moins 183 jours au cours de l'année</span>, donc plus de 6 mois.

    Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

    • France continentale, îles du littoral et Corse
    • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R41207">Départements d'outre-mer</a> (<a href="https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/4618-PGP.html/identifiant=BOI-IR-LIQ-20-30-10-20190226" target="_blank">avec des particularités</a>).

  • Votre domicile fiscal est en France si <span class="miseenevidence">vous y avez votre activité principale</span>.

    L'activité principale est celle à laquelle vous consacrez le plus de temps effectif ou celle qui vous procure l'essentiel de vos revenus.

    Si vous exercez plusieurs activités, c'est l'activité principale qui est prise en compte.

    Une activité exercée de façon accessoire n'est pas concernée.

     À noter

    Votre domicile fiscal est en France si vous êtes dirigeant d'une entreprise dont le siège est en France et qu'elle y réalise plus de 250 millions d'euros de chiffre d'affaires.

    Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

    • France continentale, îles du littoral et Corse
    • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R41207">Départements d'outre-mer</a> (<a href="https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/4618-PGP.html/identifiant=BOI-IR-LIQ-20-30-10-20190226" target="_blank">avec des particularités</a>).

  • Votre domicile fiscal est considéré en France si <span class="miseenevidence">vous y avez effectué vos principaux investissements</span>.

    De même, si le siège de vos affaires, d'où vous administrez vos biens, est en France.

    Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

    • France continentale, îles du littoral et Corse
    • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R41207">Départements d'outre-mer</a> (<a href="https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/4618-PGP.html/identifiant=BOI-IR-LIQ-20-30-10-20190226" target="_blank">avec des particularités</a>).

Une <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/les-conventions-internationales" target="_blank">convention internationale</a> conclue entre la France et un pays étranger peut prévoir des règles différentes. Si nécessaire, vérifiez aussi votre situation auprès des autorités fiscales de l'État étranger concerné.

Si vous résidez en France et que votre époux(se) ou partenaire de <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R45368">Pacs</a> a son domicile fiscal hors de France (en application d'une <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/les-conventions-internationales" target="_blank">convention fiscale</a>), vous devez déclarer les revenus suivants :

  • Vos revenus et ceux des enfants et personnes à charge qui ont leur domicile en France
  • Les revenus de source française de votre époux(se) ou partenaire de Pacs domicilié hors de France (à condition que l'imposition soit attribuée à la France par la convention fiscale).

Pour <span class="miseenevidence">connaître votre résidence fiscale</span>, vérifiez votre situation auprès de votre service des impôts.

  • Consultez votre <span class="miseenevidence">service des impôts des particuliers</span> :

    Où s’adresser ?

    Service des impôts des particuliers (SIP)

    Vous pouvez le contacter directement depuis votre espace en ligne :

    Service en ligne
    Impôts : accéder à votre espace Particulier

    Accéder au service en ligne  

    Ministère chargé des finances

  • Renseignez-vous auprès du <span class="miseenevidence">service des impôts des non résidents</span>.

    Où s’adresser ?

    Par téléphone

    <span class="miseenevidence">+33 (0) 1 72 95 20 42</span>

    Du lundi au vendredi de 9h à 16h

    Par messagerie

    Via votre <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R3120">messagerie sécurisée sur votre compte personnel</a>

    Par courrier

    10 rue du Centre

    TSA 10010

    93465 Noisy-Le-Grand Cedex

Un prélèvement à la source s'applique aux revenus suivants :

  • Traitements et salaires pour une activité exercée en France
  • Pensions et rentes viagères si l'organisme qui les verse est établi en France.

La retenue est prélevée par votre employeur ou votre caisse de retraite.

Les taux de retenue à source varient selon la provenance des revenus :

  • La retenue est calculée par tranches de revenus aux taux suivants :

    • <span class="valeur">0 %</span>
    • <span class="valeur">12 %</span>
    • <span class="valeur">20 %</span>.

  • La retenue est calculée par tranches de revenus aux taux suivants :

    • <span class="valeur">0 %</span>
    • <span class="valeur">8 %</span>
    • <span class="valeur">14,4 %</span>.

Ces taux s'appliquent par tranches de revenus selon un <a href="https://www.impots.gouv.fr/international-particulier/questions/comment-declarer-la-retenue-la-source-prelevee-par-mon-employeur" target="_blank">barème annuel</a>, et après un abattement de 10 %.

Vous devez déclarer votre retenue à la source.

Cochez la case « Retenue à la source des non-résidents » de votre déclaration de revenus en ligne, puis complétez les champs concernés.

Service en ligne
Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier)

Accéder au service en ligne  

Ministère chargé des finances

Questions ? Réponses !

Et aussi

Pour en savoir plus

Le pacte civil de solidarité (Pacs) est un contrat.
Il est conclu entre 2 personnes majeures, de sexe différent ou de même sexe, pour organiser leur vie commune.

Conditions :

  • Les demandeurs doivent être majeurs de sexe opposé ou de même sexe
  • Les prétendants au PACS doivent disposer d’une résidence commune
  • Aucun lien de parenté même par alliance ne doit lier les deux contractants
  • Les deux personnes ne doivent pas être déjà mariées ou liées par un autre PACS.

Pièces à fournir (pour chacun des partenaires) :

  • La pièce d’identité
  • La copie intégrale ou un extrait de son acte de naissance avec filiation
  • Une attestation sur l’honneur qu’il n’a pas de liens de parenté ou d’alliance avec l’autre partenaire
  • Un certificat récent délivré par le tribunal d’instance de votre lieu de naissance attestant que vous n’êtes pas lié par un PACS avec une autre personne
  • Une attestation sur l’honneur indiquant que vous fixez votre résidence commune dans le ressort du tribunal d’instance où vous faites la déclaration conjointe.

Vous pouvez vous adresser du lundi au vendredi de 8h30 à 12h et de 13h30 à 17h et le samedi de 9h à 12h au service Etat Civil en mairie afin de constituer votre dossier.

Informations et formulaires disponibles sur le site service-public.fr ou au service de l’Etat Civil de la Mairie au : 03.23.07.55.51

Prendre rendez-vous

Vous devez désormais prendre rendez-vous en ligne pour vos passeports et carte d’identité.
Cliquez sur > https://app.synbird.com/02110-bohain-en-vermandois-mairie-de-bohain-en-vermandois