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Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Cotisations d'épargne retraite (déduction)

Vérifié le 26/05/2025 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Vous disposez d'un produit d'épargne retraite ? Dans certains cas, vous pouvez déduire les cotisations versées de votre revenu net global. Pour en bénéficier, vous devez indiquer le montant des cotisations versées sur votre déclaration de revenus. Nous vous indiquons les règles à connaître pour les cotisations d'épargne retraite versées en 2024 et en 2025.

  • Cotisations 2024
  • Cotisations 2025

Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :

  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F34982">Plan d'épargne retraite (PER) individuel</a> (aussi appelé <span class="expression">Perin</span>)
  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F34982">Plan d'épargne retraite d'entreprise</a> (Pere)
  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F34982">Plan d'épargne retraite d'entreprise collectif</a> (Pereco, aussi appelé <span class="expression">Perecol</span>)
  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F34982">Plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire</a> (Pero)
  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F10259">Plan d'épargne retraite populaire</a> (Perp)
  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F10260">Plan d'épargne retraite collectif</a> (Perco).

Vous pouvez aussi bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les régimes facultatifs suivants :

  • Préfon pour les agents de la fonction publique
  • Complément retraite mutualiste Corem
  • Complément retraite des hospitaliers CGOS.

 Attention :

Certaines cotisations versées en raison d'une activité professionnelle non salariée sont uniquement <span class="miseenevidence">déductibles des revenus professionnels</span> concernés (<a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R58426">bénéfices industriels et commerciaux - BIC</a> ou <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R58427">bénéfices on commerciaux - BNC</a> par exemple).

Les cotisations déductibles sont celles que vous versez <span class="miseenevidence">volontairement à titre individuel</span>.

  À savoir

Les cotisations versées pour racheter des trimestres de retraite sont déductibles <a href="https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2217-PGP.html/identifiant=BOI-RSA-BASE-30-10-20170621" target="_blank">dans des conditions particulières</a>. Elles ne doivent pas être comprises dans les cotisations déductibles au titre des plans d’épargne retraite.

Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, <span class="miseenevidence">dans la limite d'un plafond </span>fixé pour chaque membre du <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R1046">foyer fiscal</a>.

Si vous êtes marié ou pacsé et soumis à imposition commune, vous pouvez demander (dans votre déclaration de revenus) la mutualisation de vos plafonds.

Les sommes versées en 2024 sont déductibles de vos revenus imposables de 2024 (déclaration en 2025).

Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le <span class="miseenevidence">reporter sur les 3 années suivantes</span>.

 Exemple

Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2023, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2024, 2025 ou 2026.

Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2024, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, 2026 ou 2027.

Le montant du plafond dépend de votre situation :

  • Le plafond de déduction des cotisations retraite est égal à <span class="valeur">10 %</span> des salaires et traitements de 2023.

    Ce montant est <span class="miseenevidence">réduit</span> des éléments suivants :

    • Cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant déductible du salaire)
    • Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenu
    • Droits inscrits sur le CET (compte épargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un Perco, à un régime de retraite supplémentaire d’entreprise ou à un Pereco.

    Le plafond est <span class="miseenevidence">majoré</span> du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé <span class="miseenevidence">au cours des 3 années précédentes</span>, du plus ancien au plus récent.

     Exemple

    Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2022 et en 2023.

    Vos cotisations de 2024 sont déduites en priorité de votre plafond de 2024.

    Le montant qui dépasse votre plafond de 2024 est déduit de la part restante de votre plafond de 2022, puis de la part restante de votre plafond de 2023.

    Le montant du plafond est <span class="miseenevidence">au minimum</span> de <span class="valeur">4 399 €</span> et <span class="miseenevidence">au maximum</span> de <span class="valeur">37 094 €</span>.

    Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2024 est indiqué <span class="miseenevidence">sur votre avis d'impôt</span> 2024 (sur les revenus 2023).

    Il est aussi imprimé sur votre déclaration de revenus.

    Il correspond à l’addition du plafond calculé sur vos revenus 2023 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.

      À savoir

    Les versements dans un <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R54537">PER</a> de sommes issues de l'épargne salariale (intéressement, participation, abondements employeurs) sont exonérés d'impôt sur le revenu.

  • Le plafond est égal à <span class="valeur">10 %</span> de vos revenus professionnels (<a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R24381">BIC</a>, <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R24380">BNC</a>, <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R60580">BA</a>) de 2024.

    Ce montant est <span class="miseenevidence">réduit des cotisations</span> aux régimes facultatifs des non-salariés et des gérants, pour leur montant déductible du résultat professionnel, compte non tenu de leur fraction correspondant à <span class="valeur">15 %</span> de la quote-part du bénéfice imposable comprise entre une fois et 8 fois le montant annuel du plafond de la sécurité sociale.

    Le plafond est <span class="miseenevidence">majoré</span> du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé <span class="miseenevidence">au cours des 3 années précédentes</span>, du plus ancien au plus récent.

     Exemple

    Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.

    Vos cotisations de 2025 seront déduites en priorité de votre plafond de 2025.

    Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 sera déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.

    Le montant du plafond est au <span class="miseenevidence">minimum</span> de <span class="valeur">4 637 €</span> et au <span class="miseenevidence">maximum</span> de <span class="valeur">37 094 €</span>.

      À savoir

    Le plafond personnalisé applicable à vos cotisations versées en 2025 est indiqué <span class="miseenevidence">sur votre avis d'impôt</span> 2025 (sur les revenus 2024). Il correspond à l’addition du plafond calculé sur vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.

  • Le plafond est de <span class="valeur">4 637 €</span>.

    Le plafond est <span class="miseenevidence">majoré</span> du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé <span class="miseenevidence">au cours des 3 années précédentes</span>, du plus ancien au plus récent.

     Exemple

    Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.

    Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025.

    Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 est déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.

      À savoir

    Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2025 est indiqué <span class="miseenevidence">sur votre avis d'impôt</span> 2025 (sur les revenus 2024). Il correspond à l’addition du plafond calculé pour vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.

Les cotisations d'épargne retraite versées en 2024 sont à déclarer en 2025.

Les cotisations versées sont à indiquer dans la partie <span class="expression">Charges déductibles (épargne retraite)</span> de votre déclaration de revenus.

Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :

  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F34982">Plan d'épargne retraite (PER) individuel</a> (aussi appelé <span class="expression">Perin</span>)
  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F34982">Plan d'épargne retraite d'entreprise</a> (Pere)
  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F34982">Plan d'épargne retraite d'entreprise collectif</a> (Pereco, aussi appelé <span class="expression">Perecol</span>)
  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F34982">Plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire</a> (Pero)
  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F10259">Plan d'épargne retraite populaire</a> (Perp)
  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F10260">Plan d'épargne retraite collectif</a> (Perco).

Vous pouvez aussi bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les régimes facultatifs suivants :

  • Préfon pour les agents de la fonction publique
  • Complément retraite mutualiste Corem
  • Complément retraite des hospitaliers CGOS.

 Attention :

Certaines cotisations versées en raison d'une activité professionnelle non salariée sont uniquement <span class="miseenevidence">déductibles des revenus professionnels</span> concernés (<a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R58426">bénéfices industriels et commerciaux - BIC</a> ou <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R58427">bénéfices on commerciaux - BNC</a> par exemple).

Les cotisations déductibles sont celles que vous versez <span class="miseenevidence">volontairement à titre individuel</span>.

  À savoir

Les cotisations versées pour racheter des trimestres de retraite sont déductibles <a href="https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2217-PGP.html/identifiant=BOI-RSA-BASE-30-10-20170621" target="_blank">dans des conditions particulières</a>. Elles ne doivent pas être comprises dans les cotisations déductibles au titre des plans d’épargne retraite.

Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, <span class="miseenevidence">dans la limite d'un plafond</span> fixé pour chaque membre du <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R1046">foyer fiscal</a>.

Si vous êtes marié ou pacsé et soumis à imposition commune, vous pouvez demander (dans votre déclaration de revenus) la mutualisation de vos plafonds.

Les sommes versées en 2025 sont déductibles de vos revenus imposables de 2025 (déclaration en 2026).

Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le <span class="miseenevidence">reporter sur les 3 années suivantes</span>.

 Exemple

Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2024, vous pourrez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, 2026 ou 2027.

Si vous n'utilisez votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, vous pourrez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2026, 2027 ou 2028.

Le montant du plafond dépend de votre situation :

  • Le plafond de déduction des cotisations retraite versées en 2025 est égal à <span class="valeur">10 %</span> de vos salaires et traitements de 2024.

    Ce montant est <span class="miseenevidence">réduit</span> des éléments suivants :

    • Cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant déductible du salaire)
    • Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenu
    • Droits inscrits sur le CET (compte épargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un Perco, à un régime de retraite supplémentaire d’entreprise ou à un Pereco.

    Le plafond est <span class="miseenevidence">majoré</span> du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé <span class="miseenevidence">au cours des 3 années précédentes</span>, du plus ancien au plus récent.

     Exemple

    Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.

    Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025.

    Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 est déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.

    Le montant du plafond est <span class="miseenevidence">au minimum</span> de <span class="valeur">4 637 €</span> et <span class="miseenevidence">au maximum</span> de <span class="valeur">37 094 €</span>.

    Le plafond personnalisé applicable à vos cotisations versées en 2025 est indiqué <span class="miseenevidence">sur votre avis d'impôt</span> 2025 (sur les revenus 2024).

    Il correspond à l’addition du plafond calculé sur vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.

      À savoir

    Les versements dans un <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R54537">PER</a> de sommes issues de l'épargne salariale (intéressement, participation, abondements employeurs) sont exonérés d'impôt sur le revenu.

  • Le plafond est égal à <span class="valeur">10 %</span> de vos revenus professionnels (<a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R24381">BIC</a>, <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R24380">BNC</a>, <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R60580">BA</a>) de 2024.

    Ce montant est <span class="miseenevidence">réduit des cotisations</span> aux régimes facultatifs des non-salariés et des gérants, pour leur montant déductible du résultat professionnel, compte non tenu de leur fraction correspondant à <span class="valeur">15 %</span> de la quote-part du bénéfice imposable comprise entre une fois et 8 fois le montant annuel du plafond de la sécurité sociale.

    Le plafond est <span class="miseenevidence">majoré</span> du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé <span class="miseenevidence">au cours des 3 années précédentes</span>, du plus ancien au plus récent.

     Exemple

    Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.

    Vos cotisations de 2025 seront déduites en priorité de votre plafond de 2025.

    Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 sera déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.

    Le montant du plafond est au <span class="miseenevidence">minimum</span> de <span class="valeur">4 637 €</span> et au <span class="miseenevidence">maximum</span> de <span class="valeur">37 094 €</span>.

      À savoir

    Le plafond personnalisé applicable à vos cotisations versées en 2025 est indiqué <span class="miseenevidence">sur votre avis d'impôt</span> 2025 (sur les revenus 2024). Il correspond à l’addition du plafond calculé sur vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.

  • Le plafond est de <span class="valeur">4 637 €</span>.

    Le plafond est <span class="miseenevidence">majoré</span> du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé <span class="miseenevidence">au cours des 3 années précédentes</span>, du plus ancien au plus récent.

     Exemple

    Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.

    Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025.

    Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 est déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.

      À savoir

    Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2025 est indiqué <span class="miseenevidence">sur votre avis d'impôt</span> 2025 (sur les revenus 2024). Il correspond à l’addition du plafond calculé pour vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.

Les cotisations d'épargne retraite versées en 2025 seront à déclarer en 2026.

Les cotisations versées seront à indiquer dans la partie <span class="expression">Charges déductibles (épargne retraite)</span> de votre déclaration de revenus.

Les produits d'épargne retraite sont des produits d'épargne <span class="miseenevidence">à long terme</span>.

Pendant la phase d'investissement, vous pouvez, dans certains cas, <span class="miseenevidence">déduire les cotisations</span> que vous versez.

Vous devrez attendre votre départ en retraite (sauf <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F31622">cas de déblocage exceptionnel</a>) pour percevoir une <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R2773">rente viagère</a> ou un <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=R54632">capital</a>. Ces sommes seront alors <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F2613">imposables</a>.

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Pour en savoir plus

Le pacte civil de solidarité (Pacs) est un contrat.
Il est conclu entre 2 personnes majeures, de sexe différent ou de même sexe, pour organiser leur vie commune.

Conditions :

  • Les demandeurs doivent être majeurs de sexe opposé ou de même sexe
  • Les prétendants au PACS doivent disposer d’une résidence commune
  • Aucun lien de parenté même par alliance ne doit lier les deux contractants
  • Les deux personnes ne doivent pas être déjà mariées ou liées par un autre PACS.

Pièces à fournir (pour chacun des partenaires) :

  • La pièce d’identité
  • La copie intégrale ou un extrait de son acte de naissance avec filiation
  • Une attestation sur l’honneur qu’il n’a pas de liens de parenté ou d’alliance avec l’autre partenaire
  • Un certificat récent délivré par le tribunal d’instance de votre lieu de naissance attestant que vous n’êtes pas lié par un PACS avec une autre personne
  • Une attestation sur l’honneur indiquant que vous fixez votre résidence commune dans le ressort du tribunal d’instance où vous faites la déclaration conjointe.

Vous pouvez vous adresser du lundi au vendredi de 8h30 à 12h et de 13h30 à 17h et le samedi de 9h à 12h au service Etat Civil en mairie afin de constituer votre dossier.

Informations et formulaires disponibles sur le site service-public.fr ou au service de l’Etat Civil de la Mairie au : 03.23.07.55.51

Prendre rendez-vous

Vous devez désormais prendre rendez-vous en ligne pour vos passeports et carte d’identité.
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