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Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Salaire et autres revenus d'activité salariée imposables

Vérifié le 10/04/2025 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Quelles sont les sommes liées à votre activité salariée que vous devez déclarer ? Le salaire imposable comprend le salaire de base. Les revenus appelés <span class="expression">accessoires du salaire</span> (avantages en nature, indemnités pour frais professionnels, épargne salariale, etc.) en font aussi partie. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Le salaire de base correspond à la rémunération versée par votre employeur.

Pour les impôts, vous êtes <span class="miseenevidence">considéré comme salarié</span> si vous êtes dans l'une des situations suivantes :

  • Vous êtes lié à un employeur par un contrat de travail
  • Vous êtes lié à un employeur par des liens de subordination ou d'étroite dépendance (statut professionnel par exemple)
  • Vous avez un statut particulier qui fait que vous êtes considéré comme salarié (journaliste ayant la carte professionnelle, par exemple).

Vos salaires sont <span class="miseenevidence">imposables</span>.

Des règles d'imposition particulières s'appliquent aux sommes suivantes :

  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F1228">Sommes perçues par les jeunes</a>
  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F11249">Salaire des apprentis</a>
  • <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F1234">Salaire des assistants maternels et assistants familiaux</a>.

  À savoir

Si vous avez reçu la <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F10">médaille d'honneur du travail</a> et que la gratification est inférieure à votre salaire mensuel, cette gratification n'est <span class="miseenevidence">pas imposable.</span>

En plus de votre salaire, vous pouvez percevoir la <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F35235">prime de partage de valeur</a>.

La prime de partage de la valeur est <span class="miseenevidence">imposable</span>.

Les <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F2617">heures supplémentaires</a> sont à déclarer.

Les heures supplémentaires sont <span class="miseenevidence">exonérées</span> d'impôt sur le revenu <span class="miseenevidence">dans la limite de</span> <span class="valeur">7 500 €</span> par an.

Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l'impôt.

Les heures supplémentaires exonérées sont désormais <span class="miseenevidence">pré-remplies dans votre déclaration</span>.

Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne <span class="expression">Heures supplémentaires exonérées</span>).

Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez <span class="miseenevidence">déclarer le surplus avec vos salaires</span>.

Par ailleurs, vous pouvez, avec l'accord de votre employeur, renoncer à tout ou partie des <span class="miseenevidence">jours de RTT</span> que vous avez acquis.

La rémunération versée pour ces jours travaillés est soumise au même régime social et fiscal que les heures supplémentaires.

Vous bénéficiez des avantages suivants :

  • Exonération de cotisations salariales
  • Exonération d''impôt sur le revenu.

L'exonération d'impôt est accordée <span class="miseenevidence">dans la limite de</span> <span class="valeur">7 500 €</span> pour le total des jours de RTT travaillés et des heures supplémentaires.

Le dispositif s'applique <span class="miseenevidence">jusqu'au 31 décembre 2026</span>.

  À savoir

Les jours de RTT travaillés donnent lieu à une majoration de salaire au moins égale au taux de majoration de la 1<Exposant>re</Exposant> heure supplémentaire applicable dans l'entreprise.

Si vous travaillez comme salarié en contact avec la clientèle, les pourboires que vous avez perçus <span class="miseenevidence">en 2024</span> et ceux que vous percevez <span class="miseenevidence">en 2025</span> sont <span class="miseenevidence">exonérés d'impôt sur le revenu</span>, sous conditions.

Ils sont aussi exonérés de <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F2971">prélèvements sociaux</a> et de cotisations sociales, sous conditions.

 À noter

Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.

Pour bénéficier de l'exonération pour vos pourboires, vous ne devez <span class="miseenevidence">pas percevoir plus de</span> <span class="valeur">2 282,09 €</span> net par mois.

Le montant de votre salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :

  • Heures supplémentaires et complémentaires
  • Pourboires perçus

Les pourboires peuvent vous être versés des façons suivantes :

  • Directement
  • Par votre employeur s'il les centralise (par exemple en cas de versement par carte bancaire).

Vous devez <span class="miseenevidence">déclarer en 2025 les pourboires</span> que vous avez perçus en 2024.

 Attention :

Vous devez déclarer les pourboires que vous avez touchés, même s'ils ne sont pas imposés. Ces pourboires seront intégrés dans votre <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F13216">revenu fiscal de référence</a>.

Les frais professionnels sont <span class="miseenevidence">à déduire des salaires</span> dans votre déclaration d'impôt.

Vous pouvez choisir <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F1989">entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction des frais réels</a>.

 À noter

Les allocations versées par votre employeur pour couvrir vos frais de télétravail à domicile sont exonérées d'impôt, dans la limite de <span class="valeur">2,70 €</span> par jour (<span class="valeur">59,40 €</span> par mois, <span class="valeur">626,40 €</span> par an) pour vos revenus de 2024.

Les <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F1226">avantages en nature ou en argent</a> que votre employeur vous accorde sont <span class="miseenevidence">imposables</span>.

<a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F487">L'épargne salariale</a> est, dans certains cas, imposable et vous devez alors la déclarer.

Ce peut être le cas avec certains revenus de la participation, par exemple.

Les <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F3152">indemnités d'arrêt de travail</a> (maladie, accident ou maternité) sont <span class="miseenevidence">imposables</span>.

<span class="miseenevidence">Certaines sont exonérées</span>, en totalité ou en partie.

Les <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F3153">prestations sociales et familiales</a> sont <span class="miseenevidence">exonérées</span> d'impôt sur le revenu.

Toutefois, certaines ne le sont que <span class="miseenevidence">dans la limite d'un plafond</span>.

Vous devrez donc déclarer la somme qui dépasse ce plafond.

Les <a href="https://bohainenvermandois.fr/etat-civil/?xml=F408">indemnités de fin de contrat</a> sont <span class="miseenevidence">imposables</span> (démission, licenciement, retraite, etc.).

Toutefois, <span class="miseenevidence">certaines sont exonérées</span>.

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Et aussi

Pour en savoir plus

Le pacte civil de solidarité (Pacs) est un contrat.
Il est conclu entre 2 personnes majeures, de sexe différent ou de même sexe, pour organiser leur vie commune.

Conditions :

  • Les demandeurs doivent être majeurs de sexe opposé ou de même sexe
  • Les prétendants au PACS doivent disposer d’une résidence commune
  • Aucun lien de parenté même par alliance ne doit lier les deux contractants
  • Les deux personnes ne doivent pas être déjà mariées ou liées par un autre PACS.

Pièces à fournir (pour chacun des partenaires) :

  • La pièce d’identité
  • La copie intégrale ou un extrait de son acte de naissance avec filiation
  • Une attestation sur l’honneur qu’il n’a pas de liens de parenté ou d’alliance avec l’autre partenaire
  • Un certificat récent délivré par le tribunal d’instance de votre lieu de naissance attestant que vous n’êtes pas lié par un PACS avec une autre personne
  • Une attestation sur l’honneur indiquant que vous fixez votre résidence commune dans le ressort du tribunal d’instance où vous faites la déclaration conjointe.

Vous pouvez vous adresser du lundi au vendredi de 8h30 à 12h et de 13h30 à 17h et le samedi de 9h à 12h au service Etat Civil en mairie afin de constituer votre dossier.

Informations et formulaires disponibles sur le site service-public.fr ou au service de l’Etat Civil de la Mairie au : 03.23.07.55.51

Prendre rendez-vous

Vous devez désormais prendre rendez-vous en ligne pour vos passeports et carte d’identité.
Cliquez sur > https://app.synbird.com/02110-bohain-en-vermandois-mairie-de-bohain-en-vermandois